现今对于新创办公司来说，很多人都十分苦恼该选择小规模纳税人还是一般纳税人，因此对这两者不是很了解便会陷入困境。那么一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别呢?哪种情况企业申请一般纳税人才有利?顶呱呱智能企服平台


　　一般纳税人和小规模纳税人究竟有何区别呢?

　　1、税收政策不同

　　一般纳税人与小规模纳税人的区别还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收，每月销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的，不需要缴税但需要进行申报。只有超过上述标准才需要缴税，并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同，其纳税申报每月都要按时进行。

　　2、二者收取增值税专用发票后账务处理不同

　　一般纳税人按金额款入成本，税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户;小规模纳税人则按全额计入成本。

　　3、使用发票不同

　　在日常经营活动中小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能开具增值税专用发票如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况，需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票，并且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

　　4、二者适用税率不同

　　当前，一般纳税人税率分为6%、11%、13%、17%几种，而小规模纳税人商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。

　　5、所需符合的条件不同

　　一般情况下小规模纳税人会计核算不健全，且政策要求较为宽泛。而对于一般纳税人企业来说，其必须要符合以下条件，即有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。


　　6、认定标准不同

　　新政实施后，我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下，一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是公司没有达到认定标准，但希望公司发展、做大，以后在招标时有优势，或者日后与大型公司做生意也可以主动申请成为一般纳税人。

　　7、应交税金计算方法不同

　　一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。

　　哪种情况企业申请一般纳税人才有利?

　　1、考虑税务的风险程度

　　一般纳税人在税务上是具有严格的要求的，所以税务机关也会对一般纳税人的检查，抽查也会比小规模纳税人频率更高，所以一般纳税人处理税务上也更加严格，所以一般纳税人被查出问题的几率也相对比较小，而对于小规模纳税人税务机关检查的概率就比较小。所以在考虑一般纳税人还是小规模纳税人时，企业也应当要考虑税务上的风险再做出决定。

　　2、考虑企业取的增值税专用发票的难易程度

　　一般纳税人需要取得增值税专用发票后才能进行抵扣的。如果企业的采购供应商是小规模纳税人时，那么此时企业的进项只能取得普通的发票，或者只能抵扣3%的增值税专用发票，而一般纳税人的实际增值税税率是17%，那么此时的就不要申请一般纳税人，应当选择小规模纳税人才能减免税务。

　　3、比较一般纳税人和小规模纳税人的增值税税负负担

　　增值税征收的政策是小规模一般是按3%征收，一般纳税人税率是按企业的销售情况而不同，所以，企业可以预先预算比较增值税的税负的负担，再来选择一般纳税人。

哪种情况企业申请一般纳税人才有利

　　4、根据企业实际的需求

　　小顶相信大部分公司的客户都不仅仅只有小规模纳税人吧!肯定是小规模纳税人和一般纳税人都有，那如果一般纳税人的客户要求需要开具增值税的专用发票时，如果你是小规模纳税人的话，还要到税务局申请代开发票，不仅手续麻烦还浪费时间，说不定有些客户就因为等不了就走了，那你可就丢失了一个客户了。

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